التسهيلات والجدل حول تبسيط تقديم الإقرارات الضريبية
تحضير الضرائب هو عملية إعداد إقرارات الضرائب، غالبًا إقرارات الدخل، وغالبًا ما يتم ذلك لصالح شخص آخر غير المكلف، وعادة مقابل تعويض. يُمكن للمكلف إعداد إقراره الضريبي بمفرده، بمساعدة برامج إعداد الضرائب والخدمات عبر الإنترنت، أو بمساعدة محترف مرخص مثل محام أو محاسب قانوني معتمد أو وكيل مسجل. بسبب تعقيد قوانين الضرائب على الدخل في الولايات المتحدة، يلجأ العديد من المكلفين إلى الحصول على مساعدة خارجية في تقديم إقراراتهم الضريبية (53.5% من إقرارات الأفراد في عام 2016 تم تقديمها من قبل من قاموا بالدفع).
تتطلب بعض الولايات تراخيص لأي شخص يقوم بتحضير إقرارات الضرائب مقابل رسوم، وتطلب بعض الولايات تحضير إقرارات الضرائب الخاصة بها فقط مقابل رسوم. تستخدم برامج تحضير الضرائب التجارية، مثل TurboTax، على نطاق واسع من قبل الأفراد الذين يقومون بإعداد إقراراتهم الضريبية بأنفسهم. توفر Free File Alliance برامج تحضير ضريبية مجانية للأفراد الذين يكون إجمالي دخلهم الإجمالي أقل من 72,000 دولار لعام 2020. يمكن للأشخاص الذين يحققون أكثر من 72,000 دولار استخدام نماذج Free File Fillable Forms، وهي النسخ الإلكترونية لنماذج الورق التي تُعتمد من قبل خدمة الإيراد الداخلي (IRS) الأمريكية.
تسجيل المعددين المدفوعين في عام 2007، قدرت خدمة الإيراد الداخلي (IRS) أن هناك بين 900,000 و1.2 مليون معدد مدفوع. حتى عام 2011، لم يكن لدى خدمة الإيراد الداخلي متطلبات للتسجيل الوطني لمعددي الإقرارات الضريبية المدفوعين في الولايات المتحدة. اعتبارًا من 1 يناير 2011، فإن القواعد الجديدة تتطلب تسجيل معظم معددي الإقرارات الضريبية المدفوعين. ومع ذلك، تم إلغاء العديد من القواعد الجديدة بسرعة من قبل المحكمة الفيدرالية.
كانت القواعد الجديدة قد تطلبت من بعض المعددين المدفوعين اجتياز امتحان وطني لقانون الضرائب وخضوع لمتطلبات التعليم المستمر. كان يتعين على الأشخاص الذين هم محاسبون معتمدون (CPAs) أو محامون أو وكلاء مسجلين التسجيل، ولكن لم يتعين عليهم اجتياز الامتحان ولم يكونوا ملزمين بمتطلبات التعليم المستمر.
من أجل متطلبات التسجيل، كانت قد قدرت خدمة الإيراد الداخلي (IRS) “معدد الإقرارات الضريبية” على أنه “شخص يعد، مقابل تعويض، كل أو معظم إقرار ضريبة فدرالية أو مطالبة بالاسترداد”. اعتبارًا من منتصف عام 2011، كان يُطلب عادة من معددي إقرارات الضرائب (باستثناء CPAs والمحامين ووكلاء المسجلين وبعض الآخرين) اجتياز اختبار الكفاءة ليصبحوا معددين مسجلين لإعداد إقرارات الضرائب.
اعتبرت المحكمة الفيدرالية في واشنطن تمثل عملية تحضير الضرائب إعداد إقرارات الضرائب، وغالبًا ما يكون ذلك للدخل، وغالبًا ما يتم ذلك لصالح شخص آخر غير المكلف، عادةً مقابل تعويض. يُمكن للمكلف إعداد إقراره الضريبي بمفرده، بمساعدة برامج إعداد الضرائب والخدمات عبر الإنترنت، أو بمساعدة محترف مرخص مثل محام أو محاسب قانوني معتمد أو وكيل مسجل. بسبب تعقيد قوانين الضرائب على الدخل في الولايات المتحدة، يلجأ العديد من المكلفين إلى الحصول على مساعدة خارجية في تقديم إقراراتهم الضريبية.
تتطلب بعض الولايات تراخيصًا لأي شخص يقوم بتحضير إقرارات الضرائب مقابل رسوم، وتطلب بعض الولايات تحضير إقرارات الضرائب الخاصة بها فقط مقابل رسوم. تستخدم برامج تحضير الضرائب التجارية، مثل TurboTax، على نطاق واسع من قبل الأفراد الذين يقومون بإعداد إقراراتهم الضريبية بأنفسهم. توفر Free File Alliance برامج تحضير ضريبية مجانية للأفراد الذين يكون إجمالي دخلهم الإجمالي أقل من 72,000 دولار لعام 2020. يمكن للأشخاص الذين يحققون أكثر من 72,000 دولار استخدام نماذج Free File Fillable Forms، وهي النسخ الإلكترونية لنماذج الورق التي تُعتمد من قبل خدمة الإيراد الداخلي (IRS) الأمريكية.
تسجيل المعددين المدفوعين في عام 2007، قدرت خدمة الإيراد الداخلي (IRS) أن هناك بين 900,000 و1.2 مليون معدد مدفوع. حتى عام 2011، لم يكن لدى خدمة الإيراد الداخلي متطلبات للتسجيل الوطني لمعددي الإقرارات الضريبية المدفوعين في الولايات المتحدة. اعتبارًا من 1 يناير 2011، فإن القواعد الجديدة تتطلب تسجيل معظم معددي الإقرارات الضريبية المدفوعين. ومع ذلك، تم إلغاء العديد من القواعد الجديدة بسرعة من قبل المحكمة الفيدرالية.
كانت القواعد الجديدة قد تطلبت من بعض المعددين المدفوعين اجتياز امتحان وطني لقانون الضرائب وخضوع لمتطلبات التعليم المستمر. كان يتعين على الأشخاص الذين هم محاسبون معتمدون (CPAs) أو محامون أو وكلاء مسجلين التسجيل، ولكن لم يتعين عليهم اجتياز الامتحان ولم يكونوا ملزمين بمتطلبات التعليم المستمر.
من أجل متطلبات التسجيل، قد قدرت خدمة الإيراد الداخلي (IRS) “معدد الإقرارات الضريبية” على أنه “شخص يعد، مقابل تعويض، كل أو معظم إقرار ضريبة فدرالية أو مطالبة بالاسترداد”. اعتبارًا من منتصف عام 2011، كان يُطلب عادة من معددي إقرارات الضرائب (باستثناء CPAs والمحامين ووكلاء المسجلين وبعض الآخرين) اجتياز اختبار الكفاءة ليصبحوا معددين مسجلين لإعداد إقرارات الضرائب.
اعتبرت المحكمة الفيدرالية في واشنطن تعتبر عملية تحضير الضرائب عملية مهمة لإعداد إقرارات الضرائب، سواء كانت إقرارات الدخل أو غيرها، غالبًا ما يتم ذلك لصالح شخص آخر وللحصول على تعويض. يُمكن للأفراد القيام بتحضير إقراراتهم الضريبية بأنفسهم، أو باستخدام برامج تحضير الضرائب عبر الإنترنت، أو بالتعاون مع محترف مرخص مثل محام أو محاسب قانوني أو وكيل مسجل. وذلك بسبب تعقيد قوانين الضرائب في الولايات المتحدة، يلجأ العديد من الأفراد إلى الحصول على مساعدة خارجية في هذا السياق، حيث أظهرت إحصائيات أن نسبة كبيرة من الإقرارات الضريبية الفردية في عام 2016 تم تقديمها بواسطة معددين مدفوعين.
تخضع بعض الولايات لمتطلبات ترخيص للأفراد الذين يقومون بتحضير إقرارات الضرائب مقابل تعويض، وتحديدًا لتحضير إقرارات الضرائب على مستوى الولاية. وتُستخدم برامج تحضير الضرائب التجارية بشكل واسع من قبل الأفراد الذين يقومون بتحضير إقراراتهم الضريبية بأنفسهم، مثل TurboTax. ويوفر تحالف Free File برامج تحضير الضرائب مجانًا للأفراد الذين يحققون إجمالي دخل أقل من 72,000 دولار لعام 2020.
في عام 2011، تم فرض متطلبات جديدة تتطلب تسجيل معظم معددي الإقرارات الضريبية المدفوعين على مستوى وطني. وقد أثارت هذه القواعد جدلاً، حيث كانت تتطلب من بعض المعددين اجتياز امتحان قانون الضرائب الوطني والتزام بمتطلبات التعليم المستمر. ومع ذلك، تم إلغاء العديد من هذه القواعد بسرعة من قبل المحكمة الفيدرالية.
تظل الولايات المتحدة تفرض متطلبًا بتسجيل كل معددي الإقرارات الضريبية، بما في ذلك المحامين والمحاسبين القانونيين ووكلاء المسجلين. تقوم هذه المتطلبات بتسجيل عدد كبير من معددي الإقرارات الضريبية، حيث تم تقديم أكثر من 76 مليون إقرار ضريبي فردي في عام 2017.
على صعيد اللوبيات، قامت شركات تحضير الضرائب التجارية مثل Intuit، المطورة لـ TurboTax، بالتأثير في التشريعات لمنع خدمة الإيراد الداخلي من تقديم إعداد ضريبي مجاني أو إيجاد حلول أكثر بساطة. وبين عامي 2013 و2020، قامت Intuit و H&R Block بإنفاق مبالغ مهمة سنوة في اللوبي، وذلك لمنع إعداد الإيرادات الداخلي من تقديم خدمة إعداد الإقرارات المجانية أو تبسيط الإقرارات. على مر السنوات، استمرت هذه اللوبيات وتسببت في إضافة تعقيدات إلى عملية تحضير الضرائب.
تم تقديم مشروع قانون حماية المكلفين لعام 2019، الذي قادته اللوبيات، وكان يهدف إلى إزالة فقرة Free File من الفاتحة. وكشفت ProPublica عن أن Intuit و H&R Block وغيرهما من خدمات تحضير الضرائب جعلوا من الصعب جداً وتقريباً مستحيلًا على المكلف الذي يستحق تقديم الإقرار المجاني العثور على كيفية القيام بذلك. بعد هذا التقرير، تمت إزالة فقرة Free File من المشروع.
على الصعيدين الفيدرالي والولاياتي، يقدر تكلفة إعداد وتقديم جميع إقرارات الضرائب للأفراد والشركات بحوالي 100 إلى 150 مليار دولار سنويًا. ووفقًا لتقرير من مكتب المساءلة الحكومي الأمريكي لعام 2005، يبلغ تكلفة الكفاءة للنظام الضريبي – أي الإنتاج الذي يضيع فوق وفوق الضريبة نفسها – ما بين 240 مليار دولار و600 مليار دولار سنويًا.
يُعد مشروع قانون تبسيط تقديم الإقرارات لعام 2022 محاولة لتبسيط العملية الضريبية. ومن المقرر أن يوفر هذا المشروع للمكلفين إمكانية الوصول السهلة إلى البيانات الضرورية لتقديم إقرار الضرائب، والتي بالفعل تمتلكها الإدارة الضريبية الأمريكية. ويسعى المشروع أيضًا للسماح للأفراد ذوي الإقرارات البسيطة باختيار تحضير الإقرارات الضريبية الخاصة بهم من قبل الحكومة بشكل كامل، وذلك بشكل مجاني.
يتساءل البعض عن سبب عدم تقديم عملية مجانية وسهلة لتقديم الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة. ويرى البعض أن هناك تأثيرًا قويًا لشركات تحضير الضرائب التجارية، مما يجعلها ترفض التسهيل على المكلفين وتفضل الحفاظ على النظام الحالي الذي يعود بالنفع عليها
